Reserva de capitalización: Guía paso a paso

¿Qué es la reserva de capitalización?

La reserva de capitalización es un beneficio fiscal del Impuesto sobre Sociedades que permite reducir la base imponible si tu empresa aumenta sus fondos propios y mantiene ese incremento durante un plazo determinado.
Es una herramienta clave para mejorar la solvencia de la empresa y pagar menos impuestos.

Cómo aplicar la reserva de capitalización: Paso a paso

1. Verificar si puedes aplicarla

• Solo para empresas sujetas al Impuesto sobre Sociedades.

• El aumento de fondos propios debe provenir de beneficios retenidos, no de aportaciones de socios ni ampliaciones de capital por compensación de créditos.

2. Calcular el incremento de fondos propios

Fórmula básica:
Fondos propios al cierre del ejercicio (sin incluir resultados) − Fondos propios al inicio (sin incluir resultados) .

Ejemplo:

• Inicio: 200.000 €

• Cierre: 260.000 €

• Incremento: 60.000 €

3. Determinar el porcentaje de reducción

• Ejercicios 2024: 15% del incremento.

• Desde 2025: posibles porcentajes superiores si cumples requisitos adicionales.

Ejemplo:
60.000 € × 15% = 9.000 € de reducción .

4. Comprobar límites

La reducción no puede exceder el porcentaje máximo de la base previa imponible. Si no puedes aplicarla toda, se puede trasladar hasta los dos ejercicios siguientes.

5. Dotar la reserva en contabilidad

• Registrar como reserva indisponible en el saldo.

• Anotar antes del plazo legal de aprobación de cuentas.

• Declarar en el Modelo 200 .

6. Mantener el incremento

El aumento debe mantenerse 3 años . Si no, habrá que devolver la reducción con intereses.

Documentos que necesitas para el trámite

• Balance inicial y final del ejercicio.

• Libro mayor de patrimonio neto.

• Acta de la junta general de aprobación de cuentas.

• Copia del Modelo 200 .

Asesoría y gestoría fiscal en Collado Villalba

En nuestra asesoría fiscal, contable y laboral en Collado Villalba gestionamos todo el proceso:

• Cálculo exacto del incremento de fondos propios.

• Preparación y dotación contable de la reserva.

• Presentación del Modelo 200.

• Asesoramiento para optimizar tu ahorro fiscal y cumplir con la normativa.

Contacta con nuestra gestoría en Collado Villalba y te ayudaremos a aplicar la reserva de capitalización de forma segura y con el máximo beneficio fiscal.